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ChinaNews版 - 个税改革重磅来袭!重点调节年入超12万高收入群体 (转帖)
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国务院近日发文明确,实施财产性收入开源清障行动,实施收入分配秩序规范行动
;进一步减轻中等以下收入者税负,同时适当加大对高收入者的税收调节力度,堵塞高
收入者非正规收入渠道,发挥收入调节功能。
另有媒体称,个税改革将分三步走,高收入阶层未来多元化的劳动所得将作为增量
因素考虑纳入综合所得,并由此统计个人所得税。年收入12万元以上的被称为高收入群
体,在个税改革短期和中期目标阶段,这类人群是重点调节的人群。不过,真正的方案
出台仍需时日。
减轻中等以下收入者税负
国务院近日印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》提出,到
2020年,城乡居民人均收入比2010年翻一番。意见同时要求,进一步减轻中等以下收入
者税收负担,发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度,堵塞非正规收
入渠道。
国务院确定的目标是,到2020年,城镇就业规模逐步扩大,劳动生产率不断提高,
就业质量稳步提升;城乡居民人均收入比2010年翻一番;宏观收入分配格局持续优化,
居民可支配收入占国内生产总值(GDP)的比重继续提高;居民内部收入差距持续缩小
,中等收入者比重上升,现行标准下农村贫困人口全部实现脱贫,共建共享的格局初步
形成。
《意见》表示,要拓宽居民财产投资渠道。在风险可控的前提下,加快发展直接融
资,促进多层次资本市场平稳健康发展。加强金融产品和金融工具创新,改善金融服务
,向居民提供多元化的理财产品,满足居民日益增长的财富管理需求。
《意见》提出,要加强对财产性收入的法治保障。加强资本市场诚信和透明度建设
,完善上市公司信息披露、财务管理和分红制度,切实维护中小投资者利益。在拆迁、
征地、征用公民财产过程中,依法保护公民财产权利不受侵犯。
《意见》提到,合理调节财产性收入。平衡劳动所得与资本所得税负水平,着力促
进机会公平,鼓励更多群体通过勤劳和发挥才智致富。完善资本所得、财产所得税收征
管机制。
《意见》强调,规范现金管理。推行非现金结算。全面推行银行代发工资模式。堵
塞非正规收入渠道。继续遏制以权力、行政垄断等非市场因素获取收入,取缔非法收入。
《意见》指出,进一步发挥税收调节收入分配的作用。健全包括个人所得税在内的
税收体系,逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度,进一步减轻中等以下收入者
税收负担,发挥收入调节功能,适当加大对高收入者的税收调节力度。完善鼓励回馈社
会、扶贫济困的税收政策。
《意见》明确,扩大基本保障覆盖范围。完善社会保障制度,实施全民参保计划,
基本实现法定人员全覆盖。将城镇私营单位在岗职工平均工资纳入缴费基数统计口径范
围,形成合理的社会保险和住房公积金缴费基数,避免对低收入群体的制度性挤出。划
转部分国有资本充实社保基金,加大国有资本收益补贴社会保障力度,化解社会保险基
金缺口等长期风险。积极发展慈善事业。
年收入超12万被称为高收入群体
上述《意见》提及的"健全包括个人所得税在内的税收体系",此前已有风声。
有媒体9月24日披露,业界对个税改革的基本思路已经达成共识,即从高收入阶层
入手实施增量调节,“渐进式”推进个人所得税改革。渐进过程主要分为短期(1~2年
)、中期(3~5年)、长期(5~10年)三个阶段。
其中,短期和中期目标要求对年应税所得12万元及以上或者收入来源多元化的纳税
人实施综合计征,同时引入差别扣除项目,长期方案则是要建立各个社会管理部门之间
的信息自动汇总的机制。
按照现在的税制设计,年收入12万元以上被称为高收入群体,在个税改革短期和中
期目标阶段,年应税所得12万元的阶层是重点调节的人群。
目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%~45%的
7级超额累进税率,对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得
实行5%~35%的5级超额累进税率。
对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、
转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
高收入阶层实施增量调节
媒体援引税务系统人士透露信息称,对高收入阶层调整的核心是从增量入手,对一
些经常性劳动所得要纳入综合计征,逐步扩大纳入综合计征范围的所得类型,适时引入
差别扣除项目,允许以家庭为单位申报纳税。
资料显示,每年的1月1日~3月31日,年所得超过12万元个人要向主管税务机关办理
个人所得税自行纳税申报。然而,对于12万元的设置标准,并不能达到个税调节高收入
,缓解收入分配不公的问题。
对于普通薪酬阶层人士来说,个税起征点从2000元提高到3500元以后,其税负支出
减少了几十元,同等条件下,高薪酬人群的减税效果却有几百元。对此,上述税务系统
人士认为,在短期和中期阶段,要实现从个人到家庭为单位的申报纳税,并实施调整税
率结构,促进税制公平。
减税已成共识
税负问题一直广受关注。前国税总局副局长许善达曾公开称,中国宏观税负达44%
,人均宏观税负6338元。此言论一出,立刻引发热议,有网友吐槽,按照这个标准自己
的生活简直是“一个馒头半个税”。但此数据遭到贾康等专家学者质疑。一些媒体也相
继发文,称“宏观税负过高”一说站不住脚。
而根据中金公司去年发布的报告,2014中国政府全部收入占GDP的比重年高达37%。
报告认为,未来降低企业和居民税负的空间巨大,应该用来降低企业部门过高的税负和
社保缴纳负担。
该公司这份题为“降低税负不应缺席稳增长和调结构”的宏观周报显示,2012年我
国狭义的宏观税负(计入社保缴费)占gdp的比重为22.4%(图表1),但是,如果计算反映
真实负担的广义宏观税负,即按照包括一般预算收入、政府性基金收入、社保基金总收
入以及国有资本经营收入在内计算,2014中国政府全部收入占gdp的比重年高达37%,已
超过发达国家的水平(平均在30~35%之间),这与中国所处的发展阶段极不相称。
减税已经成为业界共识。有媒体此前刊文称,中国需要一场全面大幅的减税改革,
刺激私营企业恢复活力。一些不必要的政府项目应该停止,冗余人员裁撤,通过减少财
政支出来缓和赤字压力。即便一些支出暂时无法削减,也不应谋求增税解决。增加城市
土地出让,售卖低效国企,减少对企业补贴,削减一些过度的社会福利,这些都是维持
收支平衡的正确手段。政府开支若是无底洞,其代价是税收不断攀升。这些弊病在欧洲
已经上演。
另据媒体10月22日报道,社科院财经战略研究院税收研究室副研究员滕祥志说,在
分类所得税制之下,没有考虑扣除项目中家庭抚养、赡养、大额教育和医疗支出、首套
房屋贷款利息等生计扣除的因素,夫妻二人必须分别纳税,没有将家庭作为纳税主体对
待,考虑到家庭和人口存续发展、未来鼓励生育和尊重家庭价值的客观趋势,应尽量广
泛实行综合征收,相应降低税率,实现整体性减税。
国家信息中心经济预测部助理研究员邹蕴涵噶认为,上半年我国居民消费保持平稳
增长,但也暴露出若干问题。持续存在的宏观经济下行压力开始通过就业、收入渠道对
消费产生滞后影响,居民收入增长放缓的影响正在扩大。应高度重视居民收入放缓问题
,切实夯实居民消费平稳增长基础。其中,农民增收应注重破除制度障碍,加快农村经
营性土地的确权登记,保障土地流转权利等;城镇居民增收应注重规范市场,逐步推动
城镇居民收入多元化增长,从之前主要依靠工资性收入逐步转向工资性收入和财产性收
入并重的新局面。而保障财产性收入增长,必须加强规范市场秩序和完善制度建设,特
别是金融市场制度完善。
营改增“减税”效果显著,那么推动消费税改革,是否会增加企业和居民的税负压
力呢?
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,是典型的间接税,实
行价内税(价格的组成部分),税款最终由消费者承担。 我国于1994年设立消费税,
现行消费税的征收范围主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽
车等13个税目。
消费税,听起来似乎不如房地产税、个人收入所得税引人注目。但事实上,它涉及
到的利益群体更加广泛。
为什么这样说?
因为低收入群体不用缴纳个人收入所得税,也没有买房的想法,他们不会去关注什
么房地产税。但你很难找到一个家庭,不消费烟、酒、化妆品、一次性筷子和鞭炮的。
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