c***s
发帖数: 70028 | 1 个税改革，是近期的热点话题，像个税起征点的确定，就引起许多讨论，让我们来看看外国个税是怎样征的。
个人所得税是典型的“出口转内销”。中国新朝皇帝王莽在公元前10年就制定了具有现代意义的个税，规定熟练的劳动者要把个人收益的十分之一纳税，而在这之前，税都是人头税或财产税。
英国从1798年才开始征收个税，按照家庭年收入采取累进税率征收(把收入由低到高依次分成几个级，各级税率不同，依次提高)，对年收入超过60英镑部分每英镑征收2便士，超过200英镑部分每英镑征收2先令。英国在1799年征收个税600万英镑(约合2007年的51.2亿英镑)。
现在，世界绝大多数国家都征收个税，多采用累进税率按家庭年收入计征。对工薪族来说，领工资就纳税，但领工资时的纳税是雇主对个税的预扣代缴，每个财税年度的个税自主申报才是正式纳税，对发工资时预扣的个税多退少补。
根据经合组织发布的数据，2008年29个工业化国家最低收入平均为140451人民币元/年，人均GDP平均为311554人民币元，中央政府个税“起征点”平均为56003人民币元/年，个税起征点是最低收入的40%，是人均GDP的17%。
1.美国：领工资就纳税，最高税率为46%
美国联邦政府于1913年建立了以家庭户为纳税单位、按年度收入个人自主申报的个税制度。美国宪法并明确规定了税收“用以偿付国债并为合众国的共同防御和全民福利提供经费”，全民福利是美国税收的主要归宿之一。美国联邦政府、州政府和地方政府重复征收个税，但大头是联邦政府。20世纪初期，联邦个税税级多达50多个，在第二次世界大战期间，联邦个税最高税率达94%，战后18年间，联邦个税最低税率一直保持在20%上下，最高税率则保持在90%上下。
在美国，即使有1美元的收入，也要纳税。个人收入指家庭一年内的所有收入，包括工资、营业利润、股票收益、基金利息、小费、佣金等，也包括投资房地产一年内的收入，超过一年按资本收入税率另计。在年度报税时，会有各种免税项，这相当于对家庭的福利补贴，如赡养费、儿童抚养费、学费、慈善捐款、自由职业者业务开销减免等，报税时要把这部分免税额总收入里扣除，剩余部分才是应税收入。
2010年美国联邦个税夫妻合并报税税级税率
税级（美元=6.6人民币元） 税率
0～16750 10%
16751～68000 15%
68001～137300 25%
137301～209250 28%
209251～373650 33%
373651以上 35%
美国绝大多数州、县和市镇政府也征收个税，征收个税的州有43个，其中7个是比例税(只有一个税级，对应税收入用一个税率)，税率一般在3%～5.3%左右;34个州是累进税率，最高税率达10%;新罕布什尔州和田纳西州只对个人红利和利息征税。这样，美国一些州的纳税人交纳的联邦个税和州个税综合税率会高达46%以上。
对工薪族来说，个税在领工资时由雇主预扣代缴。雇主要在每年的2月1日前交给雇员一份“W-2表”，上面列明各种收入和扣税额。美国上到总统，下到钟点工，90%的纳税人会收到“W-2表”。
每年4月15日前，纳税人要把正式报税表提交国税局，根据纳税人的身份和收入来源，纳税人选择不同的个税申报表，但最常用的就是“1040表”，表上有纳税人基本信息，纳税人身份和扶养的人口数，全年境内外总收入，各种免税额，总收入减去免税额后的应税收入，应纳税额，领取工资时预扣税总额。如果应纳税额大于预扣税总额，则补交欠税额;如果应纳税总额小于预扣税总额，多收的税款由国税局退还给纳税人。
美国个税虽然以家庭为单位计征，但申报比较灵活，夫妻可以合并申报，也可单独分别申报，税额差别不大，多数家庭选择夫妻合并保税。对低收入家庭来说，通过家庭报税还可以实现“负纳税”,即获得政府的福利补贴。根据美国税政中心发布的研究报告，2009年度约47%的美国家庭无需交纳联邦个税，不少家庭从联邦政府获得家庭补贴。
以2010年联邦个税申报为例，如果一个四口之家的年收入低于50000美元并且有两个17岁以下的孩子，这个家庭就是“负纳税”。具体计算方法是：先从毛收入里减去家庭标准免税额11400美元，再减去个人免税额3650美元，四人共14600美元，这样，纳税收入为50000-11400-14600=24000美元。根据美国2009年夫妻合并报税的税率，该家庭应在税率10%的最低税级(0～16700美元)和税率为15%的第二税级(16701～67900美元)纳税，纳税额为16700×10%+(24000-16700)15%=2765美元。两个17岁以下的孩子，每个孩子课税扣除额为1000美元，这样，应纳税额还剩2765-1000×2=765美元。另外，夫妻合并报税还有800美元的工薪课税扣除，这个家庭最终应纳税额为765-800=-35美元，也就是说，这个家庭不但免交纳联邦个税，还从政府那里得到35美元的补贴。
这就是美国个税制度的优点之一，收入越低，家庭人口越多，政府倒贴的钱也越多，这样就让低收入家庭能够体面地生活。
除个税外，美国还有个社保税，由雇主和雇员共同交纳，雇主交纳工资的6.2%，个人交纳工资的4.2%，社保税交到106800美元时封顶。老年医保也由雇主和雇员分摊，各交工资的1.45%。 | v**********s
发帖数: 125 | | c********l
发帖数: 8138 | 3 social security, medicare, state tax, prop tax ......一起向国内精英妓者招手
！ |
|
