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Headline版 - 各国税负大比拼 中国人一年要为税工作161天(图)
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话题: 税负话题: 为税话题: 工作话题: 率为话题: 天数
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c***s
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美国伟大的发明家、政治家,独立战争的伟大领袖和《独立宣言》及《美国宪法》的起草人之一本杰明?富兰克林在1789年写道:“在这个世界上,任何人都逃脱不掉死亡和税。”
人生下来就要纳税,有的税是由纳税人直接交给政府的,如个人所得税、房产税、遗产税、车船税、印花税等;有的是通过企业这个“中间人”代替真正的纳税人把税交给政府的,如增值税、营业税、环保税、资源税、消费税(有的国家由消费者直接交纳)等。只要人活着,就要消费物品,有消费,就要纳税,任何人也逃脱不掉的,直至死亡政府还要追着征收一笔遗产税。
1 度量税负的尺子:税负率和税负工作天数
首先,我们先找出两把度量税负的尺子,一把是“税负率”,另一把是“税负工作天数”。
税负率是税收总额与居民总收入比值的百分率,用公式表达就是:税负率=(税收总额÷居民总收入)×100%。税负率与纳税额成正比,税负率越高,税负越重;反之,税负越轻。
为了直观地描述税负轻重,在税政研究上,还可用税负工作天数这把尺子来衡量税负的轻重。税负工作天数就是税负率乘以一年的天数。用公式表达就是:税负工作天数=(税收总额÷居民总收入)×365(闰年为366)。税负工作天数与政府的税收总额成正比。如果政府的税收总额大,就意味着纳税人要交更多的税,这就要为税工作很长的时间,税负工作天数就多;反之,则是税负工作天数少。
美国等国家还有个“税负免除日”,就是每年根据税收预算和预计居民总收入,计算出居民应该为纳税工作多少天,然后从1月1日开始计算天数,数完税负天数的那天就是税负免除日。也就是说,从元旦开始到税负免除日,纳税人一直在为税工作,在税负免除日这一天,恰好把一年应纳的税都交完,从这天开始到12月31日,工作收入就都进自己腰包了。
税负率或税负工作天数是理论上的全国平均值,但由于收入差距,具体到每个人的税负率或税负工作天数差别就很大了。穷人纳税少,税负率很低,税负工作天数可能就几天;富人纳税多,税负率就很高,税负工作天数可能就要超过半年。
在理解税负率或税负工作天数时,一定要清楚,这只是描述纳税人税负轻重的理论值。如果政府出现预算赤字,就要增税,实际税负就加重;如果一个国家的福利好,就相当于政府又把一部分税收返还给纳税人,实际税负比理论税负有所减轻。
2美国税负:美国人一年为税工作102天
美国的税制比较复杂,以个人所得税来说,联邦个税的最高税率为40%,另外还有43个州和绝大多数市镇等地方政府征收个税,综合个税税率高达46%。下面,我们纵向和横向看看美国全国税负水平是怎样的。
根据美国税政研究院的统计,从1900年开始,美国的税负率和税负工作天数是逐步增加的。1900年,税负率为5.9%,税负工作天数为22天。在之后的18年里,美国的税负率一直在6%左右,税负工作天数在22天左右。第一次世界大战导致政府开支剧增,税负加重,1918年的税负率为10.5%,税负工作天数急增为39天。
从第一次世界大战结束到大萧条时期,美国税负率一直在11%左右徘徊,税负工作天数在40天上下波动。从1933年开始,罗斯福总统针对大萧条的“新政”推出了很多政府开支计划,税负率升到17%以上,税负工作天数上升到60天以上。
第二次世界大战期间,美国税负率持续升高,1941年税负率高达20.4%,税负工作天数为75天;1942年税负率为20.9%,税负工作天数为77天;1943年税负率为25.7%,税负工作天数为94天。此后17年间,美国的税负率一直在25%左右,税负工作天数在90天上下。
从1960年开始,美国税负率上升到27.7%,税负工作天数上升到101天,从此,美国的税负率一直维持在30%左右,税负工作天数在110天上下震荡。
2011年美国联邦、州和地方的财政总税收预算为36280亿美元,全国居民总收入预计131070亿美元,所以,美国2011年的税负率为27.7%,税负工作天数为102天,税负免除日为4月12日,也就是说,从1月1日开始到4月12日,美国人一直为税工作,从4月13日开始,就为自己工作了。
下面,我们看看2011年美国人具体为各税种的工作天数。
2011年,美国人要为个人收入税工作36天,为工资税(社保税)工作22天,为消费税工作15天,为房地产税工作12天,为公司所得税工作12天,为遗产税工作1天,为其他税种工作4天。由此,我们还可计算出各税种的纳税额占总税收的比重:个人所得税为35.3%,工资税(社保税)为21.6%,消费税为14.7%,房地产税为11.8%,公司所得税为11.7%,遗产税为1%,其他税为3.9%。
上面讲的是美国全国的税负情况,包括联邦税、州税和地方税。如果单说联邦税和州及地方税,那美国人需要为联邦税工作64天,为州及地方税工作38天。在为联邦税工作的64天里,有48天为个人所得税和工资税工作,税额占联邦税的75%。
在为州及地方税工作的38天里,有12天为房地产税工作(房地产税是地方财政收入的主要来源),税额占州及地方税的31.6%,有12天为消费税工作(消费税是州财政收入的主要来源),税额占州及地方税的31.6%,有9天为个税工作,税额占州及地方税的23.7%。
由于各州的税收预算和税种、税率以及居民收入不同,各州居民税负率和税负工作天数差别很大。通常来讲,较富裕的州,所承担的联邦个税比例就大,税率就高,税负天数就多。2011年,税负工作天数最多的州是康涅狄格州,为122天,康涅狄格州也是美国人均GDP最高的州之一;税负工作天数最少的州是密西西比州,为85天。
其他国家税负:匈牙利人一年为税工作218天
根据各国财政部和欧盟的数据综合计算,2010年各国税负率和税负工作天数如下(由高到低):
匈牙利:税负率为59%,纳税人为税工作218天
比利时:税负率为59%,纳税人为税工作215天
法国:税负率为56%,纳税人为税工作207天
德国:税负率为55%,纳税人为税工作200天
瑞典:税负率为55%,纳税人为税工作200天
澳大利亚:税负率为52%,纳税人为税工作191天
荷兰:税负率为50%,纳税人为税工作184天
罗马尼亚:税负率为49%,纳税人为税工作178天
波兰:税负率为48%,纳税人为税工作174天
以色列:税负率为47%,纳税人为税工作173天
意大利:税负率为46%,纳税人为税工作169天
丹麦:税负率为46%,纳税人为税工作168天
立陶宛:税负率为45%,纳税人为税工作167天
芬兰:税负率为45%,纳税人为税工作166天
捷克:税负率为45%,纳税人为税工作165天
希腊:税负率为45%,纳税人为税工作164天
斯洛文尼亚:税负率为45%,纳税人为税工作164天
拉脱维亚:税负率为44%,纳税人为税工作161天
克罗地亚:税负率为44%,纳税人为税工作161天
爱沙尼亚:税负率为41%,纳税人为税工作150天
葡萄牙:税负率为41%,纳税人为税工作150天
英国:税负率为41%,纳税人为税工作150天
保加利亚:税负率为40%,纳税人为税工作145天
西班牙:负率为37%,纳税人为税工作136天
卢森堡:负率为37%,纳税人为税工作135天
冰岛:税负率为32%,纳税人为税工作117天
美国:税负率为27%,纳税人为税工作99天
从以上数据可以看出,在匈牙利、比利时、法国、德国、瑞典、澳大利亚、荷兰等国家,劳动者在一年当中要用大半年的时间为税工作,为自己工作的时间不足半年。
4.中国税负:中国人一年为税工作161天
根据国家统计局发布的《2010年统计公报》,2010年中国国内生产总值为397983亿元,税收总收入为73202亿元,全年农村居民人均纯收入5919元,城镇居民人均可支配收入19109元,2010年末总人口为13.41亿人。
又根据《2009年统计公报》,中国乡村人口占总人口的53.4%。由以上数据可以计算出:中国农村人口为7.16亿人,城镇人口为6.25亿人,农村居民总纯收入为42380亿元,城镇居民可支配总收入为119431亿元,全国居民可支配总收入为161811亿元。
根据财政部发布的数据,2010年个人所得税实现收入4837亿元,注意,这里的个人所得税不单指工资收入所得税,还包括个体工商户的生产、经营收入、企事业单位的承包经营、承租经营收入、劳务报酬、稿酬、股息、财产租赁、偶然性所得等很多项个人收入所得。如果把各项个人收入所得税拿出来计入居民总收入,则得出2010年中国居民总收入为166648亿元。
由此,我们得出2010年中国税负率为43.9%,中国纳税人需要为税工作161天。
通过以上数据分析对比可知,中国人的税负在世界上是排在中等偏下的位置,与拉脱维亚、克罗地亚相当,与英国接近,但远远高于美国。由于中国的个人收入所得税只占总税收的6.6%,中国人的税负主要是由间接税构成,也就是增值税、消费税、关税、营业税、土地税、资源税等税种。所以,中国要减轻税负,不应朝个税开刀,而要在间接税上做文章。
x****l
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2
加拿大?
d**********6
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3
不能这么算啊,中国人还得强迫接受政府垄断的行业的服务,比如能源,地产,教育,
通讯,交通等等,这些行业垄断利润也是中国人交的税啊。
W***i
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4
社会主义国家,税收知识政府收入的小部分吧?
m******e
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5
美国税负率才27%?!!这显然没算上大头房产税和约10%的销售税。
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