c****o
发帖数: 32446 | 1 一对华裔夫妇过去七年从美国银行帐户陆续汇出45万元前往在中国大陆的银行所开的海
外帐户，做为购买海外物业的经费。虽然房子买成了，国税局查税时却发现他们未申报
海外帐户，对其施以22万5000元蓄意逃税罚款，让当事人食不下嚥。
该案在经手律师以当事人汇到海外的钱，意图是为了买房子而非逃税，当事人不清楚相
关法规，年薪加起来超过40万元且每年都缴交10多万元所得税，有按时缴税且非真正大
户、对其穷追不捨可能获利有限等理由，成功获得国税局查税员同意降低其罚款，从原
来22万5000元的「蓄意」罚款降低至3万5000元的「非蓄意」罚款。
经手该案的会计师暨律师童志敏说，该案与一般故意将尚未缴税的上百万元转移到海外
帐户，以便孳生利息逃税的情况不同。他的当事人汇到海外的钱可证明是每年薪水扣掉
生活费、房贷等开销后存下来，才汇到海外，且花了七年才存到足以在海外置产的经费。
而其当事人鑑于在中国的银行开设支票帐户，银行会收取维护费，因此开的是利息很低
的储蓄帐户（saving account），七年下来利息加起来才500元，若以该数字推论，政
府损失的税收估计只是75元。
童志敏说，由于当事人全力配合国税局查税，且极力争取查税员认同并非蓄意逃税，证
据包括当事人确实用该笔已缴过税的存款在海外买了房子，且其父母尚住在母国，当事
人退休后打算将海外物业自住等，获得查税员认同，以致罚款「大不同」。
如果被认定是蓄意未申报海外帐户，罚款是帐户最高点的一半，以致原来查税员认定是
22万5000元。但若未申报海外帐户被认定并非蓄意，且海外帐户存款低于5万元，每年
罚款是500元。若存款介5万至25万元间，每年罚款是5000元或存款一半。
若介于25万至100万元间，每年罚款是1万元。他的当事人因过去七年每年存款结余不同
，计算下来罚款是3万5000元。此外，他的客户欠国税局75元税金，他以法院判例只允
许惩罚性赔款不可以超过损失四倍的理由，认为应该另外再补上300元税金。
会计师李新忠说，曾经手客户从美国汇钱回台湾买房子出租案子。基本上，只要客户汇
回去的钱是已在美国付税后的正当存款，且非蓄意未申报海外帐户，是可以透过安静申
报（Quiet Disclosure）补报客户过去未申报的出租收入及海外帐户。
根据1970年代生效的「外国财务帐户申报法案」（简称FBAR ），规定只要纳税人前一
年在海外银行或证券公司的财务帐户最高总值超过1万美元，须填表申报。
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link在楼下，免得斑竹删贴 |
c****o
发帖数: 32446 | |
J**S
发帖数: 25790 | |
w*****m
发帖数: 20421 | |
c****o
发帖数: 32446 | 5 七年前转回去的现在不知道翻了多少倍
【在 w*****m 的大作中提到】
: 中国人都到美国买房，这两口吃多了回去买房
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w*****m
发帖数: 20421 | 6 7年陆续，如果7年前就到位就不叫陆续啦
【在 c****o 的大作中提到】
: 七年前转回去的现在不知道翻了多少倍
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c****o
发帖数: 32446 | 7 第一年转40万，以后每年一万
【在 w*****m 的大作中提到】
: 7年陆续，如果7年前就到位就不叫陆续啦
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w*****m
发帖数: 20421 | 8 第一年40万，不是每年往美国转一万的租金吗？
【在 c****o 的大作中提到】
: 第一年转40万，以后每年一万
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j****i
发帖数: 68152 | |
n*g
发帖数: 170 | 10 瞎扯吧，我叔叔5年前在上海买了两套房，钱都是转过去的，具体多少钱没问过，从没
听到要交税，不过他挺有头脑的，应该知道怎么操作。
这两套房现在还没卖，长岛又搞了两套，可惜他赚钱的时候从来不通知我们。。。 |
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s*********8
发帖数: 1630 | |
F********y
发帖数: 7139 | |
n***t
发帖数: 8357 | |
B********n
发帖数: 12753 | 14 笑而不语
【在 w*****m 的大作中提到】
: 中国人都到美国买房，这两口吃多了回去买房
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l**i
发帖数: 243 | 15 美国是傻逼，也不想想如果每个国家都像你这么搞，这能行吗 |
