国税局查税方法介绍 - StartUp版

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StartUp版 - 国税局查税方法介绍

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越来越多的纳税人收到税务局的审查，广大纳税人也从关心报税退税转为担心报税后国
税局的查税。国税局查税是指IRS对企业或个人的税表的相关账簿和其他财政记录进行
核查，以确保纳税人依据税法提供真实的信息，其所申报的金额亦为准确的应纳税金。
国税局对某纳税人进行查税并不一定意味着该纳税人的税表存在疑点或错误。IRS采用
许多方法来挑选被查税人，其中就包括随机抽样和电脑自动筛选（Random selection
and computer screening），这意味着IRS只是简单的根据一些统计公式来挑选纳税人
。另外，IRS也会运用文档匹配（Document matching）的方式来选出候选人。也就是说
当纳税人的纳税文件出现不一致的情况，如W2与雇主申报的不一样，就有可能被IRS抽
中。IRS还会用相关检查（Related examinations）的方式挑选纳税人，即纳税人与别
的纳税人发生交易事项，如果是合伙人或投资者，IRS就会检查合伙人之间的利益分配
申报是否一致。纳税人填报Form 1040X来更改原始报税单并不会影响IRS的挑选程序。
根据统计数据，此前只有大约1.1%的纳税人会被IRS要求审查。而近年来，由于美国经
济的不景气，越来越多的纳税人收到税务局的审查。当然，纳税人的收入越高，被查税
的概率也随着变高。另外，有Schedule C收入的纳税人也比只有工资收入的纳税人更可
能受到IRS的查税。

当被查税人确定后，IRS会通过信件的方式通知纳税人。目前，IRS并不会以电子邮件方
式通知被查税人。纳税人还会收到一份需提供资料文件的详细清单。税法要求纳税人保
留以前3个财政年度的报税单及相关财政资料，工资单则需保留6年。
通常，查税员会在现有材料的基础上开始查税工作，而不是将查税延期。IRS的查税常
常涵盖过去3年的报税单，如发现重大错误，IRS会要求检查更多资料，但通常不会超过
6年。
IRS查税通常会通过三种方式来完成：首先是通讯查税（Correspondence Audit），这
也是三种查税方式中最简单的一种。纳税人不必和IRS的查税员见面，只需将要求的资
料邮寄给国税局即可。其次是实地检查（Field Audit），即IRS的查税员会前往纳税人
的家中或办公地点进行实地检查，以确定纳税人的住家确实是用作办公室，或了解纳税
人的生意是如何运作等相关情况。最后是国税局办公室查税（Office Audit），即IRS
会要求纳税人前往国税局的办公室与查税员直接面谈并提供所需材料。纳税人可以向
IRS要求更改查税的地点，但不一定会被批准。
查税结束后，应缴税金可能保持不变，也可能出现改变。当纳税人对查税结果产生异议
时，IRS会进行进一步的查税工作。

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