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TAX版 - Dual status的H1b报税记录(含Child Tax Credit)
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话题: dual话题: 配偶话题: child话题: status话题: itin
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q********6
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1
我们的情况是:2014年5月拿到H1b,10月从国内过来美国,一个H1b加两个H4(配偶和
小孩)。2014年预扣的税是按w4单身算的,通过报税将预扣税全部退回,还额外拿了一
些Child Tax Credit。
7月15日去local IRS申请ITIN。
8月6日收到ITIN号。
8月31日收到邮件一周内refund到账户。
基于置顶的宝宝蛋同志的帖子,再做了一些总结和补充,希望以后的相同情况的人可以
少走一些弯路。
----------联邦税填的form:
0.0. 4868 extension (Filed before April 15)
0.1. FBAR (Filed before June 30) -not related to tax refund, but need to
claim.
1. 1040 (DS) ---- for resident part of year
2. 1040 Sch A --- itemized deductions
3. 1040 Sch B ---- Interest and Ordinary Dividends
4. 1040NR (DS) ----for non-resident part of year
5. 8812 --- Child Tax Credit
6. 8948---Preparer Explanation for Not Filing Electronically
7. First Year Choice Statement
(8). 3903 --- moving expense
申请ITIN x 2:必须报税的时候同时申请,不能单独申请
1. W7
2 护照页(原件及复印件),visa页(原件及复印件)
3. I94 网站上直接打印
以下详细展开
0.0. 4868 extension (Filed before April 15)
4月15日之前填好,联邦的可以网上填,找个efile的地址就可以了。
各州的参考各州政策。有的不需要额外填form。
0.1. FBAR (Filed before June 30)
BSA E-Filing System :http://bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html
H1b的所有帐户余额在去年年内只要总数超过或曾经超过1w美金,都必须申报。H4的帐
户不包含在1w美金以内,H4可以不申报。
正式报税
1. 1040 (DS)
参考p519 Chapter 6,对dual status taxpayer的情况作了很详细的说明。
Restrictions需要详细看。
选married filing separately,在配偶和小孩前面的空格里打勾,ssn里写上applied
for。
注: 网页的Pub501 (http://www.irs.gov/publications/p501ar02.html#en_US_2014_publink1000220856)里Exemptions的More information.里写了可以申请配偶的exemption(配偶没有收入且不报税且不作为其他人的dependent)。pdf版的pub501和519都没有提到married filing separately是否可以申请配偶的exemption。
注意配偶是不能作为dependent的。
Exemption一共是自己+配偶+小孩。
在1040的正上方写上 “Dual-Status Return”, 非居民报税部分的1040NR 或1040NR-
EZ的正上方写上“Dual-Status Statement”
2. 1040 Sch A --- itemized deductions
Dual status 报税不能用standard deduction,必须用itemized deduction。
Medical and Dental Expenses 如果保险公司已经pretax的话,不能deduct, 参考平时
的工资表。
3. 1040 Sch B ---- Interest and Ordinary Dividends
利息需要超过1500才需要报税,对于dual status taxpayer来说,必须填part III,就
是打几个勾填个国家,part I可以空着不填。
4. 1040NR (DS) ----for non-resident part of year
基本都空着,抬头写Dual-Status Statement,不要签名。
5. 8812 --- Child Tax Credit
Part I 根据instruction, 如果用first year election,在Yes和No上都打勾。
Part II该怎么算怎么算。
对于我们的情况,由于我们十月份过来,一共不到三个月,按照计算,预扣的税全部退
回,还算出有additional child tax credit,我一开始以为dual status taxpayer是
不可以拿的,因为有一条Restriction,后来查了一下Restriction的那条是exemption
的总额不超过总收入,没有提不可以超过总纳税,没有任何文件说dual status
taxpayer不能拿additional child tax credit。
6 8948---Preparer Explanation for Not Filing Electronically
版本是2012年的,但有些其他文件也不是当年的,为了保险,填了。
7 First Year Choice Statement
First-Year Choice使自己的状态变成当年的part time year resident甚至full year
resident(只对结婚的有效,未婚不可以).
当年满足the substantial presence test 后,才可以提交报税。(一开始我认为是必
须等2015年一共居留183天,其实从去年天数/3加上今年的天数一共超过183天就可以了
)。
如果要claim exemption,配偶和小孩都必须是resident。
申明就是把p519里的申明稍微改一下,加上人称和天数日期。
我自己只写了一张Statement,夫妻联名并且为小孩election(Election on behalf of
dependent child)申明三人是part time year resident。
(8) 3903 --- moving expense
在宝宝蛋的文章里说,只要有搬家费就必须提交3903,我认为应该分情况。
如果是公司已经预先扣过税,并且不在W2的box 1工资里,而是在w2的BOX 12 code P里
,是属于reimburse的moving expense, 从pub 521里的table 2来看,不需要file
3903, 也就是说不能抵税。
我们没有file 3903。
----过程记录----
7月15日 去local IRS申请ITIN
http://www.irs.gov/uac/Contact-Your-Local-IRS-Office-1
点进去地点,网页上写了哪些可以接受W7申请,需要带什么材料等。
IRS里的工作人员赶脚普遍业务能力低,我把材料交到接待处,里面大哥瞄了一眼就说
你这种情况不能办ITIN,我说为什么不能办,他说你这种情况只能申请joint return,
我说我是file dual status return,按照p519的restrictions不能选joint return,
幸好带了手机,立即查给他看,他不响了,又看一眼说,你们married filing
separately,不能申请配偶的exemption,我说根据文件可以申请,然后在手机上查,
里面大哥就起身就找其他人了,一会又过来两个大姐,跟我说不能申请,我就把手机上
的p519和p501都拿给他们看,一个看上去级别比较高的大姐就说你要申请可以,配偶那
边勾掉,把名字填到dependent下面,心想能申请就好,于是配偶那边勾掉填dependent
,终于发给我一个号排队。排队着过了两个小时,大姐过来说,她看了一遍文件,我之
前是对的,配偶还是填配偶那边,拿了个胶又改回去了。又排了一个小时,排到以后交
了材料,大约20分钟查材料,给了一个回执,上书7周内寄信,ITIN号或者补材料或者
rejected。
8月6日收到ITIN号。
8月31日收到邮件说IRS自己算出来的结果和我们一样,如果没有修改一周内会refund到
账户。我一开始担心的additional child tax credit不能拿,IRS也给了。
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